Jak korzystać z kalkulatora
- Wybierz, czy zaległość dotyczy urzędu skarbowego, czy ZUS, i wpisz jej kwotę.
- Wpisz termin płatności i dzień zapłaty (domyślnie dzisiaj). Jeśli termin wypadł w sobotę lub dzień wolny, wpisz najbliższy dzień roboczy po nim.
- Dla podatku wybierz stawkę: podstawową, obniżoną (korekta deklaracji w ciągu 6 miesięcy i zapłata w 7 dni) albo podwyższoną (VAT i akcyza).
- W części „Co dalej?” podaj, ile miesięcy zaległość może jeszcze trwać — zobaczysz koszt dalszego zalegania obok kosztu pożyczki.
Jak liczymy
Zaległość wobec ZUS lub urzędu skarbowego traktuję jak każde inne zobowiązanie z ryzykiem: odsetki to tylko widoczna część kosztu. Sam rachunek jest jednak ściśle określony w przepisach:
- Odsetki = zaległość × liczba dni zwłoki × stawka ÷ 365 (§ 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 22.08.2005 w sprawie odsetek za zwłokę) — 365 także w roku przestępnym.
- Dni zwłoki liczymy od dnia następującego po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie (art. 53 § 4 Ordynacji podatkowej).
- Stawka podstawowa = 200% stopy lombardowej NBP + 2 pp, nie mniej niż 8% (art. 56 § 1 Ordynacji); od 5.03.2026 r. — 10,50%. Obniżona = 50% (art. 56a) — 5,25%; podwyższona = 150% (art. 56b) — 15,75%. Jeśli stawka zmieniała się w okresie zwłoki, liczymy każdy odcinek osobno i sumujemy.
- Zaokrąglenie: sumę odsetek zaokrąglamy do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji).
- Progi: odsetek od zaległości podatkowej nie płaci się, jeśli nie przekraczają 8,70 zł (trzykrotność opłaty za list polecony 2,90 zł, art. 54 § 1 pkt 5); od składek ZUS — jeśli nie przekraczają 48,06 zł (1% minimalnego wynagrodzenia 4 806 zł, art. 23 ust. 1a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).
- ZUS: odsetki od składek nalicza się na zasadach Ordynacji podatkowej, ale bez stawki obniżonej (art. 23 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).
- Koszt dalszego zalegania = zaległość × aktualna stawka × miesiące/12. Pożyczka na spłatę w Horyzont Capital = zaległość × (oprocentowanie od 14% + prowizja od 12%) × miesiące/12, dla kwot od 100 tys. do 10 mln zł.
| Okres | Stawka podstawowa | Obniżona | Podwyższona |
|---|---|---|---|
| 05.10.2023–07.05.2025 | 14,50% | 7,25% | 21,75% |
| 08.05.2025–02.07.2025 | 13,50% | 6,75% | 20,25% |
| 03.07.2025–03.09.2025 | 13,00% | 6,50% | 19,50% |
| 04.09.2025–08.10.2025 | 12,50% | 6,25% | 18,75% |
| 09.10.2025–05.11.2025 | 12,00% | 6,00% | 18,00% |
| 06.11.2025–03.12.2025 | 11,50% | 5,75% | 17,25% |
| 04.12.2025–04.03.2026 | 11,00% | 5,50% | 16,50% |
| od 05.03.2026 | 10,50% | 5,25% | 15,75% |
Przykład (stawki na 14.10.2026)
| Sytuacja | Dni | Wyliczenie | Do zapłaty |
|---|---|---|---|
| ZUS: 50 000 zł, termin 22.06.2026, zapłata 14.10.2026 | 114 | 50 000 × 114 × 10,5% ÷ 365 = 1 639,73 zł | 1 640 zł |
| US: 120 000 zł, termin 25.11.2025, zapłata 30.04.2026 | 156 | 8 dni po 11,5% + 91 dni po 11,0% + 57 dni po 10,5% = 5 561,10 zł | 5 561 zł |
| US: 1 000 zł, termin 25.09.2026, zapłata 14.10.2026 | 19 | 5,47 zł — poniżej progu 8,70 zł | 0 zł |
| Co dalej: US 120 000 zł przez kolejne 6 miesięcy | — | odsetki 6 300 zł vs pożyczka od 15 600 zł | różnica 9 300 zł |
Zaległość w ZUS lub US nie zamyka drogi do finansowania: pożyczka dla firm z zaległościami — nie wymagamy zaświadczeń o niezaleganiu.
Wynik ma charakter orientacyjny i nie stanowi oferty w rozumieniu Kodeksu cywilnego ani porady podatkowej. Wiążącą kwotę odsetek ustala urząd skarbowy albo ZUS.
Autor: Bartosz Studziński — Analiza ryzyka i struktura finansowania