Z tego artykułu dowiesz się
- Ile wynoszą odsetki za zwłokę w ZUS i US w 2026 roku?
- Co grozi firmie za zaległości w ZUS i US poza odsetkami?
- Jak rozłożyć zaległość w ZUS na raty?
- Czy urząd skarbowy rozłoży zaległość podatkową na raty?
- Odsetki, układ ratalny czy pożyczka — co się bardziej opłaca?
- Jakie terminy płatności w ZUS i US warto pilnować?
- Jak Horyzont Capital finansuje firmy z zaległościami w ZUS i US?
Zaległości w ZUS i US kosztują w 2026 r. 10,50% odsetek za zwłokę rocznie (stawka od 5 marca, stan na 14.10.2026); układ ratalny zamienia je na opłatę prolongacyjną 5,25%, a gdy raty nie wystarczą, Horyzont Capital finansuje spłatę firmom z nieruchomością pod zastaw. Warunki finansowania przy zaległościach opisuje strona pożyczki dla zadłużonych firm. Finansujemy wyłącznie firmy (JDG i spółki) z nieruchomością pod zastaw.
Ile wynoszą odsetki za zwłokę w ZUS i US w 2026 roku?
Od 5 marca 2026 r. podstawowa stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych i od składek ZUS wynosi 10,50% rocznie (obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki, M.P. 2026 poz. 269; stan na 14.10.2026). Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu 6–7 października 2026 r. nie zmieniła stóp procentowych NBP, więc stawka obowiązuje nadal.
Stawka podstawowa to 200% stopy lombardowej NBP powiększone o 2 punkty procentowe (art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej) — zmienia się razem ze stopą lombardową. Obok niej działają dwie stawki szczególne:
- obniżona — 5,25% (art. 56a) — dla podatku, gdy firma złoży korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od terminu płatności i zapłaci zaległość w ciągu 7 dni od korekty,
- podwyższona — 15,75% (art. 56b) — w szczególnych przypadkach zaległości w VAT i akcyzie.
Składki ZUS: odsetki nalicza się na zasadach Ordynacji podatkowej, ale bez stawki obniżonej — od składek zawsze obowiązuje stawka podstawowa (art. 23 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).
Jak policzyć odsetki: zaległość × liczba dni zwłoki × stawka ÷ 365, a wynik zaokrągla się do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej). Dni liczy się od dnia po terminie płatności do dnia zapłaty. Przykład: 50 000 zł zaległych składek zapłaconych 114 dni po terminie to 50 000 × 114 × 10,5% ÷ 365 = 1 639,73 zł, czyli 1 640 zł odsetek. Odsetek od zaległości podatkowej nie płaci się, jeśli nie przekraczają 8,70 zł, a od składek — jeśli nie przekraczają 48,06 zł.
Co grozi firmie za zaległości w ZUS i US poza odsetkami?
Odsetki to najmniejszy problem — większym jest egzekucja administracyjna, brak zaświadczenia o niezaleganiu i hipoteka przymusowa na nieruchomości. Z perspektywy analizy ryzyka zaległość publicznoprawna jest dla firmy groźniejsza niż dług wobec kontrahenta, bo ZUS i urząd skarbowy dochodzą jej bez procesu sądowego.
Co może się wydarzyć, jeśli zaległość rośnie:
- egzekucja administracyjna — zajęcie rachunku bankowego i należności od kontrahentów, z kosztami egzekucyjnymi,
- hipoteka przymusowa — ZUS albo urząd skarbowy mogą wpisać ją na nieruchomości dłużnika,
- brak zaświadczenia o niezaleganiu — którego zwykle wymagają banki przy kredycie i zamawiający w przetargach,
- odpowiedzialność członków zarządu — w spółce z o.o. za zaległości spółki mogą odpowiadać członkowie zarządu, jeśli egzekucja z majątku spółki okaże się bezskuteczna (art. 116 Ordynacji podatkowej).
Dlatego z zaległością warto coś zrobić zanim przyjdzie upomnienie — najtańsza ścieżka to zwykle układ ratalny.
Jak rozłożyć zaległość w ZUS na raty?
ZUS może rozłożyć należności ze składek na raty na wniosek dłużnika — w formie umowy, ze względów gospodarczych lub innych przyczyn zasługujących na uwzględnienie (art. 29 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Od dnia następującego po złożeniu wniosku ZUS nie nalicza odsetek za zwłokę od składek objętych układem, a w ratach pobiera opłatę prolongacyjną — 50% stawki odsetek za zwłokę, od 5 marca 2026 r. 5,25% rocznie.
Jak to wygląda w praktyce:
- Wniosek — elektronicznie przez PUE ZUS albo pisemnie w placówce. We wniosku podajesz zakres zadłużenia, proponowaną liczbę i wysokość rat oraz powód, dla którego nie możesz zapłacić od razu.
- Dokumenty — oświadczenie o sytuacji majątkowej i dokumenty finansowe firmy; dokładny zakres wskazuje pracownik ZUS.
- Umowa — ZUS ocenia możliwości płatnicze firmy, historię wcześniejszych ustaleń i to, czy płacisz bieżące składki. Dla firmy, która prowadzi działalność, ulga jest pomocą publiczną (zwykle de minimis).
- Spłata — raty według harmonogramu i, równolegle, bieżące składki.
Opłatę prolongacyjną liczy się od kapitału każdej raty, za okres od wniosku do terminu raty — im dłuższy układ, tym jest wyższa. Jeśli firma nie zapłaci raty w terminie, pozostała kwota staje się wymagalna od razu, razem z odsetkami za zwłokę (art. 29 ust. 3 ustawy).
Czy urząd skarbowy rozłoży zaległość podatkową na raty?
Może — na wniosek podatnika, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, urząd skarbowy może odroczyć termin płatności albo rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę (art. 67a § 1 Ordynacji podatkowej). To decyzja uznaniowa — urząd nie musi się zgodzić, nawet jeśli sytuacja firmy jest trudna.
W decyzji o rozłożeniu na raty urząd ustala opłatę prolongacyjną; jej stawka jest równa obniżonej stawce odsetek za zwłokę (art. 57 § 2 Ordynacji podatkowej), czyli dziś 5,25% rocznie. Dla przedsiębiorcy taka ulga także jest pomocą publiczną (art. 67b). We wniosku warto pokazać, skąd wzięła się zaległość, z czego firma będzie płacić raty i co się stanie, jeśli urząd odmówi — np. utrata kontraktu albo płynności.
Odsetki, układ ratalny czy pożyczka — co się bardziej opłaca?
Najtańszy jest układ ratalny, droższe odsetki za zwłokę, a najdroższa pożyczka — ale pożyczka zamyka zaległość od razu i nie zależy od zgody ZUS ani urzędu. Porównanie kosztów i warunków (stan na 14.10.2026):
| Rozwiązanie | Koszt w skali roku | Od czego zależy | Co z egzekucją i zaświadczeniem |
|---|---|---|---|
| Dalsze zaleganie | odsetki 10,50% + koszty egzekucyjne | — | ryzyko zajęcia rachunku i hipoteki przymusowej; brak zaświadczenia o niezaleganiu |
| Układ ratalny w ZUS | opłata prolongacyjna 5,25% | zgoda ZUS, bieżące składki, pomoc de minimis | spłata według umowy; zerwanie układu przywraca odsetki |
| Raty w urzędzie skarbowym | opłata prolongacyjna 5,25% | decyzja uznaniowa — ważny interes podatnika | spłata według decyzji |
| Kredyt w banku | najniższe oprocentowanie | zdolność kredytowa; zwykle zaświadczenie o niezaleganiu | przy zaległościach zwykle niedostępny |
| Pożyczka w Horyzont Capital | oprocentowanie od 14% rocznie i prowizja od 12% | nieruchomość pod zastaw; bez zaświadczeń z ZUS i US | zaległość spłacona jednorazowo, egzekucja się kończy |
Uczciwie: jeśli ZUS albo urząd zgodzi się na raty, a firma udźwignie je razem z bieżącymi płatnościami, układ ratalny jest tańszy niż pożyczka. Pożyczka ma sens, gdy:
- ZUS albo urząd odmówił ulgi albo układ został zerwany,
- egzekucja zajęła rachunek i blokuje bieżącą działalność,
- firma potrzebuje zaświadczenia o niezaleganiu — do przetargu, kontraktu albo kredytu w banku,
- zaległości w ZUS i US to część większego zadłużenia, które warto zebrać w jeden harmonogram.
Więcej o finansowaniu przy zadłużeniu: kredyt dla zadłużonych firm. Ratę pożyczki dla własnej kwoty i okresu policzysz w kalkulatorze pożyczki.
Masz firmę (JDG lub spółkę) z zaległościami i nieruchomość z księgą wieczystą? Złóż wniosek — zajmie 2 minuty, a wstępną decyzję otrzymasz w 2 godziny. Nie finansujemy osób prywatnych ani firm bez nieruchomości pod zastaw.
Jakie terminy płatności w ZUS i US warto pilnować?
Składki ZUS za dany miesiąc płatnicy z osobowością prawną, np. spółka z o.o., opłacają do 15. dnia następnego miesiąca, a pozostali, w tym JDG i spółki osobowe, do 20. (art. 47 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Zaliczki na podatek dochodowy płaci się co do zasady do 20., a VAT — do 25. dnia następnego miesiąca. Odsetki biegną od dnia po terminie; jeśli termin przypada w sobotę albo dzień wolny od pracy, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Jeśli wiesz, że nie zapłacisz w terminie, wniosek o rozłożenie na raty warto złożyć jak najwcześniej — w ZUS od dnia po wniosku przestają rosnąć odsetki od składek objętych układem. Im dłużej zaległość czeka, tym trudniej wynegocjować raty, a łatwiej o egzekucję.
Jak Horyzont Capital finansuje firmy z zaległościami w ZUS i US?
Zaległości w ZUS i US nie wykluczają pożyczki w Horyzont Capital — nie wymagamy zaświadczeń o niezaleganiu, a decyzję opieramy na wartości nieruchomości, nie na historii płatności. Finansujemy firmy — JDG od 3. miesiąca działalności i spółki — kwotą od 100 tys. do 10 mln zł, do 60% wartości nieruchomości, na okres od 3 do 72 miesięcy, z karencją w spłacie rat odsetkowych 3–6 miesięcy.
Pożyczka jest na dowolny cel, więc firma może jednym przelewem spłacić zaległości w ZUS, urzędzie skarbowym i u innych wierzycieli. Hipoteka przymusowa ZUS albo urzędu nie wyklucza wniosku — akceptujemy każde miejsce w księdze wieczystej. Nieruchomość nie musi należeć do firmy, jeśli właściciel zgodzi się na hipotekę; nie przyjmujemy samego udziału we współwłasności, tylko całą nieruchomość za zgodą wszystkich współwłaścicieli.
Proces ma cztery kroki: wniosek online, wstępna decyzja w 2 godziny, spotkanie z wizją lokalną i akt notarialny, po którym następuje wypłata — 24h od pierwszego kontaktu przy komplecie dokumentów. Złóż wniosek online — zajmie 2 minuty, a wstępną decyzję otrzymasz w 2 godziny.
