Jak obliczyć kwotę netto z brutto?

Najpierw policz VAT „w stu”: brutto × stawka ÷ (100 + stawka), a potem odejmij go od kwoty brutto — przy 23% to w praktyce brutto ÷ 1,23, przy 8% — brutto ÷ 1,08, przy 5% — brutto ÷ 1,05. Kalkulator liczy w tej kolejności, żeby netto i VAT zawsze dawały brutto co do grosza. Przykład kontrolny: 123 zł brutto przy stawce 23% to 23,00 zł VAT i 100,00 zł netto.

Jak doliczyć VAT 23% do kwoty netto?

Pomnóż kwotę netto przez 1,23: VAT to 23% kwoty netto, a brutto — netto plus VAT. Stawka 23% to stawka podstawowa (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT; stan na 22.10.2026). Przy 8% mnożysz przez 1,08, przy 5% — przez 1,05, a przy 0% i zwolnieniu brutto równa się netto.

Ile procent kwoty brutto stanowi VAT 23%?

Około 18,70% — VAT zawarty w kwocie brutto to 23/123 tej kwoty (art. 106e ust. 7 ustawy o VAT). Przy stawce 8% to 8/108, czyli ok. 7,41%, a przy 5% — 5/105, czyli ok. 4,76%. Dlatego VAT od kwoty brutto liczy się metodą „w stu”, a nie mnożąc brutto przez stawkę.

Jak zaokrągla się kwotę VAT na fakturze?

Do pełnych groszy: końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki od 0,5 grosza zaokrągla się do 1 grosza (art. 106e ust. 11 ustawy o VAT). Przykład kontrolny kalkulatora: 0,50 zł netto przy stawce 5% to dokładnie 2,5 grosza VAT, więc po zaokrągleniu — 0,03 zł. Kalkulator stosuje tę zasadę do każdej kwoty i każdej stawki.

Czym różni się stawka 0% od zwolnienia z VAT?

W obu przypadkach VAT na fakturze wynosi 0 zł, ale skutki są różne. Sprzedaż ze stawką 0% jest czynnością opodatkowaną, więc sprzedawca zachowuje prawo do odliczenia VAT z zakupów z nią związanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Przy sprzedaży zwolnionej (art. 43 ust. 1 lub art. 113 ust. 1) tego prawa co do zasady nie ma.

Kto może sprzedawać bez doliczania VAT?

Przedsiębiorca zwolniony podmiotowo — gdy wartość jego sprzedaży bez podatku nie przekroczyła 240 000 zł ani w poprzednim, ani w bieżącym roku (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; stan na 22.10.2026) — oraz każdy, kto sprzedaje towary lub usługi zwolnione przedmiotowo (art. 43 ust. 1), np. usługi udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych (art. 43 ust. 1 pkt 38). Przed rezygnacją z VAT sprawdź z księgowym, czy twojej działalności nie dotyczą wyłączenia ze zwolnienia.

Kalkulator VAT brutto netto 2026

Kalkulator VAT brutto–netto 2026

Żeby z kwoty netto policzyć brutto, doliczasz VAT — przy stawce podstawowej 23% (stan na 22.10.2026) brutto = netto × 1,23 — a żeby z brutto wyliczyć netto, odejmujesz VAT liczony „w stu”: brutto × 23 ÷ 123. Kalkulator VAT brutto–netto liczy to dla stawek 23%, 8%, 5%, 0% i zwolnienia: 123 zł brutto przy 23% to 100,00 zł netto i 23,00 zł VAT.

Jak liczy kalkulator VAT

Od kwoty netto: VAT = netto × stawka ÷ 100, a brutto = netto + VAT. Od kwoty brutto: VAT = brutto × stawka ÷ (100 + stawka) — to wzór z art. 106e ust. 7 ustawy o VAT — a netto = brutto − VAT, więc netto i VAT zawsze sumują się do brutto co do grosza. Kwotę VAT zaokrąglamy do pełnych groszy: końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a od 0,5 grosza zaokrągla w górę (art. 106e ust. 11), dlatego 0,50 zł netto przy stawce 5% daje 0,03 zł VAT. Przy stawce 0% i sprzedaży zwolnionej VAT wynosi 0,00 zł. Pod wynikiem zobaczysz tę samą kwotę przy stawkach 23, 8, 5 i 0%.

Stawki VAT w 2026 r. (stan na 22.10.2026)

Stawka	Kiedy	Przepis ustawy o VAT
23%	stawka podstawowa — gdy przepisy nie przewidują innej	art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1
8%	towary i usługi z załącznika nr 3 do ustawy	art. 41 ust. 2 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2
5%	towary i usługi z załącznika nr 10 do ustawy	art. 41 ust. 2a
0%	m.in. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i eksport towarów, po spełnieniu warunków z ustawy	art. 41 ust. 3 i 4
zw.	sprzedaż zwolniona przedmiotowo albo podmiotowo — gdy wartość sprzedaży bez podatku nie przekroczyła 240 000 zł w poprzednim ani w bieżącym roku	art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1

VAT a gotówka w firmie

Obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą dostawy towaru lub wykonania usługi (art. 19a ust. 1), więc VAT z wystawionej faktury trafia do rozliczenia także wtedy, gdy kontrahent jeszcze nie zapłacił. Jeśli nie zapłaci w ciągu 90 dni od terminu płatności, VAT z tej faktury można odzyskać ulgą na złe długi (art. 89a ust. 1 i 1a) — kwotę i miesiąc korekty policzysz w kalkulatorze ulgi na złe długi. Ile kapitału zamrażają faktury z odroczonym terminem, pokaże kalkulator luki płynności; gdy niezapłacone faktury blokują firmę, a masz nieruchomość, lukę może pokryć pożyczka pod zastaw zamiast faktoringu.

Źródła

Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263: art. 19a ust. 1, art. 41 ust. 1–4, art. 43 ust. 1, art. 86 ust. 1, art. 89a ust. 1 i 1a, art. 106e ust. 7 i 11, art. 113 ust. 1, art. 146ef ust. 1.

Wynik ma charakter orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej.

Autor: Paweł Stefański — Prezes Zarządu Horyzont Capital

Zapytaj nas o finansowanie, kalkulator albo stronę

Odpowiada zespół Horyzont Capital, zwykle w ciągu 1 dnia roboczego. Nie musisz być naszym klientem.