Strona główna
Kalkulatory
Ulga na złe długi

Kalkulator ulgi na złe długi — ile VAT odzyskasz i kiedy

Ulga na złe długi pozwala odzyskać VAT z faktury niezapłaconej w ciągu 90 dni od terminu płatności — przy stawce 23% to 23/123 niezapłaconej kwoty brutto, a korekta trafia do rozliczenia za miesiąc, w którym upłynął 90. dzień (art. 89a ustawy o VAT; stan na 22.10.2026). Z faktury na 12 300 zł brutto z terminem 15.03.2026 kalkulator ulgi na złe długi wylicza 2 300,00 zł VAT w rozliczeniu za czerwiec 2026 r.

1. Niezapłacona faktura

zł
zł

Część brutto, którą kontrahent już zapłacił.

Stawka VAT z faktury

Art. 89a ustawy o VAT · dzień 1 = dzień po terminie płatności, 90. dzień = termin + 90 dni · „dziś” według czasu polskiego · kalkulator nie sprawdza pozostałych warunków ulgi (status VAT stron, zbycie wierzytelności)

Prowadzisz firmę i masz nieruchomość pod zastaw?

Kwota od 100 tys. do 10 mln zł · wstępna decyzja w 2 godziny · bez sprawdzania BIK.

Złóż wniosek → lub zadzwoń: +48 573 568 434

Co wpisać do kalkulatora

Kwotę brutto faktury, część już zapłaconą — jeśli kontrahent zapłacił częściowo — stawkę VAT z faktury (23, 8 albo 5%), datę wystawienia i termin płatności. Kalkulator liczy VAT do odzyskania: niezapłacone brutto × stawka ÷ (100 + stawka). 90. dzień to termin płatności plus 90 dni, przy czym dzień pierwszy to dzień po terminie; korektę ujmujesz w rozliczeniu za miesiąc, w którym upłynął 90. dzień, a skorzystać z ulgi możesz od następnego dnia. Jeśli rozliczasz VAT kwartalnie, korekta trafia do rozliczenia za kwartał, w którym przypada ten miesiąc. Ostatni termin to 31 grudnia trzeciego roku po roku wystawienia faktury. Na koniec kalkulator porównuje te daty z dzisiejszą i pokazuje, czy jest za wcześnie, czy możesz skorzystać z ulgi, czy termin już minął.

Warunki ulgi na złe długi w VAT (stan na 22.10.2026)

  1. Wierzytelność nie została uregulowana ani zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności z umowy lub faktury (art. 89a ust. 1a).
  2. W dniu poprzedzającym złożenie deklaracji z korektą jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT czynny (art. 89a ust. 2 pkt 3 lit. a).
  3. Od daty wystawienia faktury nie upłynęły 3 lata, licząc od końca roku, w którym ją wystawiono (art. 89a ust. 2 pkt 5).
  4. Do dnia złożenia deklaracji za okres korekty należność nadal nie jest uregulowana ani zbyta (art. 89a ust. 3).
  5. Gdy nabywca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, potrzebne jest dodatkowo jedno z trzech: prawomocne orzeczenie sądu i skierowanie wierzytelności na drogę egzekucji, wpis wierzytelności do rejestru długów prowadzonego na poziomie krajowym albo ogłoszenie wobec dłużnika upadłości konsumenckiej (art. 89a ust. 2a).

O korekcie informujesz naczelnika urzędu skarbowego w deklaracji, w której jej dokonujesz (art. 89a ust. 5). Dłużnik, który nie zapłacił w 90 dni, musi skorygować odliczony VAT w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień (art. 89b ust. 1). Kwotę VAT od niezapłaconej faktury sprawdzisz też w kalkulatorze VAT brutto–netto.

Z praktyki Horyzont Capital

Zaległości płatnicze są częste także wśród firm, które zgłaszają się po finansowanie: ponad co piąta firma sprawdzana przy wniosku o pożyczkę w Horyzont Capital od czerwca do października 2026 r. miała negatywny wpis o zaległych płatnościach w zbiorczych danych z wielu niezależnych źródeł. Ulga na złe długi zwraca VAT, ale nie samą zapłatę: odsetki od faktury między firmami policzysz w kalkulatorze odsetek w transakcjach handlowych, ile kapitału zamrażają faktury z odroczonym terminem — w kalkulatorze luki płynności, a co zrobić z dłużnikiem, opisuje artykuł co zrobić, gdy kontrahenci nie płacą. Gdy firma ma nieruchomość, lukę po niezapłaconych fakturach może pokryć pożyczka pod zastaw zamiast faktoringu — od 100 tys. do 10 mln zł.

Źródła

Wynik ma charakter orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej.

Autor: Bartosz Studziński — Analiza ryzyka i struktura finansowania

Najczęściej zadawane pytania

Kiedy można skorzystać z ulgi na złe długi?

Po upływie 90 dni od terminu płatności z umowy lub faktury, jeśli do tego czasu kontrahent nie zapłacił, a wierzytelność nie została zbyta (art. 89a ust. 1a ustawy o VAT). Korektę ujmujesz w rozliczeniu za miesiąc, w którym upłynął 90. dzień. Przykład kontrolny kalkulatora: termin płatności 02.03.2026 — 90. dzień przypada 31.05.2026, więc korekta trafia do rozliczenia za maj 2026 r., a skorzystać z ulgi można od 01.06.2026.

Jak obliczyć VAT do odzyskania z ulgi na złe długi?

Pomnóż niezapłaconą kwotę brutto przez stawkę VAT i podziel przez 100 plus stawkę — przy 23% to brutto × 23 ÷ 123. Gdy kontrahent zapłacił część faktury, korekta obejmuje tylko podatek przypadający na część niezapłaconą (art. 89a ust. 1 ustawy o VAT). Przykład kontrolny: faktura na 12 300 zł brutto ze stawką 23%, niezapłacona w całości — 2 300,00 zł VAT.

Do kiedy można skorzystać z ulgi na złe długi?

Dopóki od daty wystawienia faktury nie upłyną 3 lata, licząc od końca roku, w którym ją wystawiono (art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT) — dla faktury wystawionej w 2026 r. ostatni dzień to 31.12.2029. Kalkulator po wpisaniu daty wystawienia pokazuje ten termin i informuje, gdy już minął.

Czy ulga na złe długi przysługuje, gdy kontrahent nie jest czynnym podatnikiem VAT?

Tak, ale tylko przy spełnieniu jednego z trzech dodatkowych warunków: wierzytelność potwierdzono prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowano na drogę egzekucji, wpisano ją do rejestru długów prowadzonego na poziomie krajowym albo wobec dłużnika ogłoszono upadłość konsumencką (art. 89a ust. 2a ustawy o VAT). Pozostałe warunki — 90 dni, status czynnego podatnika VAT po stronie wierzyciela i termin 3 lat — obowiązują bez zmian.

Co zrobić, gdy dłużnik zapłaci po skorzystaniu z ulgi?

Zwiększyć podstawę opodatkowania i VAT należny w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana lub zbyta; przy zapłacie części — w odniesieniu do tej części (art. 89a ust. 4 ustawy o VAT). Ulga nie umarza więc podatku na zawsze, tylko przesuwa go do momentu, w którym pieniądze faktycznie wpłyną.

Czy dłużnik musi skorygować VAT z niezapłaconej faktury?

Tak. Jeśli dłużnik nie ureguluje należności w ciągu 90 dni od terminu płatności, koryguje odliczony VAT w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień (art. 89b ust. 1 ustawy o VAT) — chyba że zapłaci najpóźniej w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego (art. 89b ust. 1a). Gdy zapłaci później, może ponownie zwiększyć VAT naliczony w rozliczeniu za okres zapłaty (art. 89b ust. 4).

Czy ulga na złe długi działa też w PIT i CIT?

Tak, na osobnych zasadach: wierzyciel może zmniejszyć podstawę obliczenia podatku o niezapłaconą wierzytelność z transakcji handlowej, a dłużnik musi podstawę zwiększyć — w zeznaniu za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od terminu zapłaty (art. 26i ust. 1 ustawy o PIT, art. 18f ust. 1 ustawy o CIT). Kalkulator liczy tylko korektę VAT.

Inne kalkulatory dla firm

Wszystkie kalkulatory →

Zadaj pytanie

Zapytaj nas o finansowanie, kalkulator albo stronę

Odpowiada zespół Horyzont Capital, zwykle w ciągu 1 dnia roboczego. Nie musisz być naszym klientem.

Skontaktuj się z nami przez WhatsApp